Dentro del informe de situación financiera de una entidad bancaria, uno de los indicadores que recibe mayor atención es la morosidad, ya que permite evaluar el comportamiento de pago de los créditos otorgados, anticipar posibles riesgos y servir como referencia para medir la calidad de los activos.
La morosidad se refiere al incumplimiento en el pago de las obligaciones crediticias (tarjetas, préstamos personales, hipotecarios, entre otros) dentro de las fechas establecidas.
El Reglamento de Evaluación de Activos (REA) lo define de la siguiente manera:
Es el número de días de atraso que presenta una obligación crediticia, a partir del incumplimiento de pago del capital o intereses del deudor de una obligación dada, en un plazo de tiempo o fecha establecida contractualmente. (SB, Reglamento de Evaluación de Activos, 2017)1
Relación con la cartera de crédito y la cartera vencida
Para entender la morosidad, es necesario distinguir entre dos conceptos fundamentales:
- Cartera de crédito: está compuesta por el total de préstamos otorgados por una entidad financiera a personas y empresas. Incluye financiamientos destinados al consumo, comercio, vivienda, industria, agricultura, turismo, entre otros sectores productivos.
- Cartera vencida: corresponde a la porción de la cartera de crédito cuyos pagos presentan atrasos superiores al plazo establecido por la normativa vigente. Generalmente, incluye la cartera en mora con atrasos de 30 a 90 días, la cartera vencida a partir de 90 días y la cartera judicial o en proceso de cobranza. Una reducida proporción de cartera vencida implica que los clientes bancarios cumplen adecuadamente sus obligaciones contraídas.2
¿Cómo se mide la morosidad?
El índice de morosidad se calcula comúnmente a través del indicador cartera vencida / cartera total, que muestra el porcentaje de los créditos en mora respecto al total de préstamos otorgados por la entidad.
Índice de Morosidad = (Cartera Vencida / Cartera Total) ×100
Un índice de morosidad elevado refleja un mayor volumen de créditos con atrasos en sus pagos.
En ese sentido, conocer cómo se estructura la cartera de crédito en el balance de un banco y cómo se relacionan sus principales partidas, como son la cartera vigente, reestructurara, en mora, vencida y judicial, facilita una lectura más completa de su desempeño.
Si deseas conocer de manera integral los principales elementos que conforman el balance de un banco (activos, solvencia, liquidez, rentabilidad), puedes consultar el artículo “Balance e indicadores bancarios: conceptos para entender la actividad financiera”.
- Superintendencia de Bancos de la República Dominicana. (2017). Reglamento de Evaluación de Activos (REA). Recuperado de: https://sb.gob.do/regulacion/reglamentos/reglamento-de-evaluacion-de-activos-rea/ ↩︎
- ABA: Bancos siguen con alta solvencia, fortaleza patrimonial y baja morosidad – ABA ↩︎
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¿Cuáles elementos conforman el balance y los indicadores de un banco?
Conocer estos conceptos permite interpretar mejor la realidad del sistema financiero y comprender cómo impacta en la economía en general.
